Відображення у податковому розрахунку № 1ДФ середнього заробітку мобілізованих працівників та компенсації із бюджету

ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м. Києві нагадує, що у Податковому розрахунку за формою № 1ДФ, який починаючи зі звітного періоду — І квартал подається за формою, затвердженою наказом Міністерства фінансів України від 13.01.2015 р. № 4, відображення нарахованих мобілізованим працівникам середнього заробітку та компенсації із бюджету здійснюється окремо за різними ознаками доходу — відповідно «101» та «128» в залежності від періоду їх нарахування та виплати.
Якщо підприємство у січні та лютому 2015 року (І квартал) нарахувало та виплатило середній заробіток мобілізованим працівникам, нарахувало та перерахувало з нього ПДФО та військовий збір, а також в березні 2015 року (І квартал) нарахувало, але не виплатило середній заробіток мобілізованим працівникам і при цьому в квітні (ІІ квартал) подало до органу соціального захисту населення Звіт з зазначенням сум такого середнього заробітку з метою отримання компенсації, то у Податковому розрахунку ф. № 1ДФ за І квартал в розділі І «Суми доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і суми утриманого з них податку» відображаються:
в першому рядку по мобілізованому працівнику — середній заробіток за ознакою доходу «101»:
- в графі 3а «Сума нарахованого доходу» — сума нарахованого середнього заробітку мобілізованим працівникам за січень — лютий;
- в графі 3 «Сума виплаченого доходу» — сума виплаченого середнього заробітку мобілізованим працівникам за січень-лютий (без середнього заробітку за березень, який не виплачений у зв’язку з поданням Звіту на отримання компенсації);
- в графі 4а «Сума утриманого податку, нарахованого» — сума нарахованого ПДФО на середній заробіток мобілізованих працівників за січень-лютий;
- в графі 4 «Сума утриманого податку, перерахованого» — сума перерахованого ПДФО з середнього заробітку мобілізованих працівників за січень-лютий.
в другому рядку по мобілізованому працівнику — компенсація із бюджету в межах середнього заробітку за березень за ознакою доходу «128»:
- в графі 3а «Сума нарахованого доходу» — сума нарахованої компенсації в межах середнього заробітку мобілізованим працівникам за березень;
- в графі 3 «Сума виплаченого доходу» — прочерк (у березні компенсація не виплачувалась у зв’язку з поданням у квітні Звіту на її отримання);
- в графі 4а «Сума утриманого податку, нарахованого» — прочерк (на компенсацію із бюджету в межах середнього заробітку ПДФО не нараховується);
- в графі 4 «Сума утриманого податку, перерахованого» — прочерк.
В розділі ІІ «Оподаткування процентів, виграшів (призів) у лотерею та військовий збір» в рядку «Військовий збір» відображаються:
- в графі «Загальна сума нарахованого доходу» — загальна сума нарахованого середнього заробітку мобілізованим працівникам за січень-лютий (без суми нарахованої компенсації із бюджету в межах середнього заробітку за березень, оскільки на компенсацію військовий збір не нараховується);
- в графі «Загальна сума виплаченого доходу» — загальна сума виплаченого середнього заробітку мобілізованим працівникам за січень-лютий;
- в графі «Загальна сума утриманого податку, збору, нарахованого» — загальна сума нарахованого військового збору на середній заробіток мобілізованим працівникам за січень-лютий;
- в графі «Загальна сума утриманого податку, збору, перерахованого» — загальна сума перерахованого військового збору з середнього заробітку мобілізованим працівникам за січень-лютий.
Якщо підприємство у місяцях ІІ кварталу буде нараховувати мобілізованим працівникам компенсацію в межах середнього заробітку та подавати Звіти для її отримання, то у розділі І Податкового розрахунку ф. № 1ДФ за ІІ квартал за ознакою доходу «128» по мобілізованому працівнику відображатимуться:
 — в графі 3а «Сума нарахованого доходу» — сума нарахованої компенсації в межах середнього заробітку мобілізованим працівникам за квітень-червень;
- в графі 3 «Сума виплаченого доходу» — сума отриманої із бюджету та фактично виплаченої компенсації мобілізованим працівникам у місяцях ІІ кварталу;
- в графах 4а та 4 — прочерки (ПДФО на компенсацію не нараховується і не перераховується).
В розділі ІІ Податкового розрахунку ф. № 1ДФ за ІІ квартал в рядку «Військовий збір» проставляються прочерки, оскільки на компенсацію в межах середнього заробітку мобілізованих працівників військовий збір не нараховується.

ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м. Києві

12.05.2015

По поводу размещения пресс-релизов обращайтесь в отдел маркетинга:
e-mail: client@agroperspectiva.com
тел.: +38 (044) 486-8119